Terwijl de details van de toekomstige vermogensbelasting in Nederland nog worden uitgewerkt, is één ding zeker: als u een fiscale partner heeft, kan deze ‘box 3’-belasting minder een probleem zijn.
Blue Umbrella, dat duizenden internationals heeft geholpen met hun Nederlandse belastingzaken, zegt dat velen zich niet bewust zijn van de manier waarop het Nederlandse systeem fiscale partners toestaat hun vermogen kunstmatig te ‘verdelen’ – zonder iets anders te doen dan het indienen van hun aangifte.
“Er wordt momenteel veel gediscussieerd over ‘box 3’-vermogens, en hoe deze belast kunnen worden. Maar als je een fiscale partner hebt die geen inkomen heeft, dan kan dat voordelig zijn, want wat er ook gebeurt, je kunt een extra heffingskorting krijgen”, zegt een Blue Umbrella-adviseur.
Dozen
Nederlanders verdelen het inkomen fiscaal in drie categorieën. Box 1 betreft de inkomsten uit uw dienstbetrekking en de eventuele hypotheek op uw woning; box 2 is voor beleggingen van meer dan 5% in een onderneming, inclusief uw eigen onderneming, en box 3 is voor inkomsten uit beleggingen, een tweede woning en spaarrekeningen.
In tegenstelling tot veel andere landen belasten Nederlanders het werkelijke inkomen niet in deze ‘box 3’, maar hebben ze tot nu toe een fictieve belasting geheven op het bedrag waarvan zij aannemen dat je dat verdient met het vermogen dat je hebt – hoewel dit snel zal veranderen en Nederlanders voor het eerst een vermogenswinstbelasting zullen hebben.
Intussen heeft “box 3” flexibiliteit toegevoegd voor mensen die als fiscale partners worden beschouwd. Bepaalde aftrekbare kosten en box 3-vermogens kunnen fiscaal tussen fiscale partners worden verdeeld (hoewel dit niet voor alle inkomsten of bezittingen geldt).
Verdeel uw uitgaven
“Het voordeel is dat u bepaalde aftrekbare kosten op de meest voordelige manier tussen u en uw fiscale partner kunt verdelen, als de een een inkomen heeft en de ander niet: schenkingen van uw partner, bijvoorbeeld extra zorgkosten, maar ook bezittingen. Dit betekent dat u gebruik kunt maken van de heffingskortingen die u beiden heeft”, zegt de adviseur.
Er is een algemene heffingskorting voor iedereen; een andere zou de inkomensafhankelijke combinatiekorting kunnen zijn, voor mensen met een kind jonger dan 12 jaar, die wordt toegekend aan de persoon met het lagere inkomen.
In sommige andere landen kunt u er bijvoorbeeld voor kiezen om een tweede onroerend goed op naam van de ene partner te zetten in plaats van op de andere, wat een juridische procedure met zich meebrengt. Maar deze belastingverdeling in Nederland heeft absoluut geen invloed op wie de bezittingen daadwerkelijk bezit en is volkomen legaal. “Ik hoor mensen zeggen: maar heeft dit juridische gevolgen? Ben ik dat geld kwijt?” zegt de adviseur. “Het antwoord is: nee, het is alleen voor belastingdoeleinden.”
Wie is een partner?
U bent fiscale partners als u op hetzelfde adres staat ingeschreven en aan minimaal één andere voorwaarde voldoet. Het kan zijn dat u de afgelopen jaren fiscale partners bent geweest, getrouwd bent, een samenlevingscontract hebt opgesteld door een notaris, mede-eigenaar bent van de woning waarin u woont of samen een kind heeft.
Als u als begunstigde van uw partnerpensioen staat vermeld en in het belastingjaar waarvoor u aangifte doet op hetzelfde adres woont, kunt u ook als fiscale partner worden aangemerkt. Maar alleen als het pensioen juridisch afdwingbaar is en u dit heeft aangegeven bij de Belastingdienst.
Het claimen van de voordelen van een fiscaal partnerschap kan verrassend nuttig zijn, vooral als u een kind onder de 12 jaar bij u heeft wonen. “Het kan een paar duizend euro zijn – hoewel de minimale uitkering waarschijnlijk tientallen euro’s bedraagt”, zei hij. “Het is zo simpel als het aanvinken van een vakje en het verdelen van de bezittingen.”
30% regeling
Als u of uw partner de 30%-regeling voor schaarse vaardigheden heeft gekregen – wat betekent dat de eerste 30% van uw inkomen belastingvrij is – zijn de regels over vermogen veranderd.
Als u de uitspraak vóór 1 januari 2024 had, kunt u aanvoeren dat u fiscaal gedeeltelijk niet-ingezetene bent. Dit betekent dat uw buitenlandse vermogen niet in Nederland aan de inkomstenbelasting onderworpen is, maar in uw thuisland wordt aangegeven. Dit betekent dat 2026 het laatste jaar is waarin u dit kunt doen.
Als u de uitspraak echter later heeft verkregen, moet u al uw buitenlandse bezittingen aangeven, omdat deze gedeeltelijke fiscale verblijfsmogelijkheid is afgeschaft. Hoogopgeleide werknemers die na 1 januari 2025 de 30%-regeling hebben gekregen, zullen helemaal geen gebruik hebben kunnen maken van de buitenlandse vermogensbelasting.
Dit betekent dat het nog verstandiger kan zijn om te kijken of het verdelen van de bezittingen tussen fiscale partners u geld kan besparen door gebruik te maken van alle heffingskortingen waar u beiden gebruik van kunt maken. Maakt u gebruik van de mogelijkheid om uw werkelijke inkomsten uit sparen en beleggen in box 3 van de afgelopen jaren aan te geven, omdat dit lager is dan het fiscaal rendement, bedenk dan dat fiscaal partnerschap ook hier nuttig kan zijn.
Hoewel veel landen vergelijkbare regels hebben om partners een belastingvoordeel te geven – soms alleen voor getrouwde partners – is Nederland relatief ongebruikelijk als het gaat om het toestaan van paren om hun bezittingen en uitgaven fictief te verdelen. “Ik denk dat het een verrassing zal zijn, want mensen uit andere landen hadden waarschijnlijk alleen de standaard extra heffingskorting, maar hier kun je bepaalde inkomsten fiscaal gunstigst verdelen tussen jou en je partner”, aldus de adviseur. “En je hoeft het ze eigenlijk ook niet te geven!”
Neem contact op met Blauwe Paraplu voor persoonlijk advies en hulp bij uw belastingaangifte
